Контакты
ООО "Учет Налоги Консультации"
Наличие документов
Знак Наличие документов означает, что компания загрузила свидетельство о государственной регистрации для подтверждения своего юридического статуса компании или индивидуального предпринимателя.
+73512486905
+79518050909
Анна Юрьевна Кирш
РоссияЧелябинская областьЧелябинскул. Доватора, 34 б
Карта

Получаете деньги на банковские карты? Просчитайте все риски и регистрируйте ИП!

Получаете деньги на банковские карты? Просчитайте все риски и регистрируйте ИП!

Готовьтесь к налоговой проверке!

До сих пор многие люди получают оплату от покупателей на банковские карты физических лиц или платят за работы на банковские карты физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим налоговые риски при получении денежных средств.

За последний год к нам всё чаще и чаще обращаются предприниматели, которые принимали деньги на карты, а потом налоговая начислила им налоги, штрафы, пени.

Все подобные споры доходят до суда. А суды, увы, принимают сторону налоговых органов.

Допустим, Вы – физическое лицо. Оказываете услуги другим физическим лицам (например, консультационные услуги, маникюр, стрижка, обучение рисунку и.т.п.).

Обратимся к Гражданскому кодексу РФ.

Предпринимательской считается деятельность:

  •  самостоятельная;

  •  осуществляемая на свой риск;

  •  направленная на систематическое получение прибыли;

  •  осуществляемая лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей.

    Согласно ст. 2 ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РФ (далее ГК РФ)

 

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП)

 

Гражданин не вправе ссылаться в отношении заключенных им сделок на то, что он не является предпринимателем.

 

Согласно ст. 23  ГК РФ

Порядок государственной регистрации ИП определен Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).

 

Исходя из вышеизложенного, вы как раз занимаетесь предпринимательской деятельностью.

Таким образом, в случае, если налоговый орган обнаружит, что вы получаете доходы от предпринимательской деятельности, вам будут начислены налоги, пени, штрафы.

Возможные последствия по НАЛОГОВОМУ КОДЕКСУ РФ ( далее НК РФ)

  •  штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

    ( за ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе)

    Согласно ст. 116 НК РФ

  •  начисление налогов исходя из общего режима налогообложения (Налог на добавленную стоимость, Налог на доходы физических лиц)

  •  Пени за каждый день просрочки

    (Сумма пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ)

    Согласно ст. 75 НК РФ

     

  •  Штраф в размере 20 процентов неуплаченной суммы налога.

(  за неуплату или неполную уплату налога) Согласно ст. 122 НК РФ.

 

  •  Штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления налоговой декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

(  за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации) Согласно ст. 119 НК РФ.

 

Начисление налогов будет происходить именно в соответствии с общим режимом налогообложения (НДС + НДФЛ). На «упрощенку» и спецрежимы перейти не получится – такую позицию поддерживает Верховный суд.

Пример расчета убытков, связанных с неблагоприятными последствиями   по НК РФ:

За период с 01.04.18 по 31.12.18. Поступления на карту составили 1 000 000,00руб. (300 000,00руб. – 2кв, 300 000,00руб. – 3кв, 400 000,00руб. – 4кв.).

  • Штраф за ведение деятельности без постановки на учёт: 1 000 000 х 10% = 100 000,00руб.

  •  Начисление налогов: НДС – 18%                   1 000 000 х 18 % = 180 000,00руб.

                                            НДФЛ  - 13%                (1 000 000 -180 000) х 13% = 106 600,00руб.

  •  Штрафы за непредставление декларации по НДС

  1. За 2 кв. 300 000 х18% х30% = 16 200,00руб. (за 7 месяцев)

  2. За 3 кв. 300 000 х18% х20% = 10 800,00руб. (за 4 месяца)

  3. За 4 кв. 400 000 х18% х 5% = 3 600,00 руб. ( за 1 месяц)

  •  Штрафы за неполную уплату налога (НДС за 2 кв., 3кв.)

    (300 000,00 + 300 000,00)х18% х20% = 21 600,00руб.

  •  Пени

     

    Таким образом, сумма недоимки и штрафов может составить более 400 000 рублей! + пени!!!

     

    Кроме того, вы несете ответственность в соответствии с КОАП РФ и УК РФ.

     

    А сколько налогов вы бы заплатили, если бы Вы зарегистрировались в качестве ИП и выбрали систему налогообложения УСН, доходы:

     

  1. Страховые взносы: 39 385 руб.

  2. УСН (6%) 20 615 руб.

    Итого: 60 000  руб. за весь период.

Более 400 000 рублей и  60 000 рублей – согласитесь, разница очевидна!

А если ваш вид деятельности попадет под патент или ЕНВД, то общая сумма годовых налогов может быть еще меньше!

Решение, в конечном счёте принимать Вам, но перед тем, как его принять, взвесьте все «за» и «против».

Предыдущие статьи